Jak rozliczyć PIT i nie popełnić błędu

Co zrobić, by nie mieć problemów i prawidłowo wypełnić PIT? Jak skorzystać z ulgi podatkowej na dzieci? Komu ona przysługuje, a kto nie ma do niej prawa. Dla kogo jest ulga na internet? Ile można w sumie odliczyć?

Wszystkie te informacje oraz formularze podatkowe znajdziesz w dzisiejszym wydaniu „Kuriera”.

Agnieszka Tomczak, starszy referent w wołowskim urzędzie skarbowym, na naszych łamach wyjaśnia zawiłości rozliczeń podatkowych.

Jak odliczyć ulgę na dzieci?

Prawo do ulgi prorodzinnej przysługuje:
• Ulgę wykorzystać mogą jedynie podatnicy, którzy opodatkowani są na zasadach ogólnych (według skali podatkowej). Nie przysługuje ona natomiast opodatkowanym podatkiem liniowym 19 proc. ani przedsiębiorcom płacącym ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
• Ulgę rodzinną odlicza się od zapłaconego w trakcie całego roku podatku: maksymalna wysokość odliczenia za jedno dziecko to 1.112,04 zł/rok na jedno dziecko, czyli 92,67 zł/m-c sprawowanej opieki. I tu zmiana w stosunku do roku ubiegłego, jeżeli dziecko urodziło się w trakcie roku podatkowego, prawo do ulgi przysługuje już nie za cały rok, a jedynie od miesiąca (pełnego), w którym dziecko się urodziło.
• Taki limit przysługuje łącznie obojgu rodzicom, rodzicom zastępczym lub opiekunom prawnym. (Prawo do ulgi zyskały za to rodziny zastępcze i opiekunowie prawni). Jeżeli wychowują dziecko wspólnie, mogą zadecydować o podziale ulgi w dowolnych proporcjach. Jeśli podatek według skali płacił tylko jeden z rodziców - to on odlicza ulgę.
• Odliczenia mogą dokonać rodzice i opiekunowie dzieci:
• małoletnich,
• bez względu na wiek – które otrzymywały zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną,
• do 25 roku życia, jeśli uczą się lub studiują (także za granicą) pod warunkiem, że dzieci te nie uzyskały w 2009 roku dochodów podlegających opodatkowaniu według skali podatkowej, przekraczających 3.089 złotych.

Bez prawa do ulgi:
• Z odliczenia nie mogą też skorzystać podatnicy, których dzieci prowadzą działalność gospodarczą opodatkowaną liniowym podatkiem 19 proc., lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
• Ulga nie przysługuje też rodzicom pozbawionym władzy rodzicielskiej ani opiekunom prawnym, którzy nie mieszkają z dzieckiem.
• Prawo do odliczenia podatnik traci od miesiąca, w którym dziecko na podstawie decyzji sądu umieszczone zostało w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie (np. dom dziecka).
• Utrata odliczenia następuje także w miesiącu, w którym dziecko zawarło związek małżeński.
• Prawo do ulgi nie przysługuje, jeżeli dziecko uzyskało dochody powyżej kwoty wolnej od podatku – nawet za miesiące, w których dziecko jeszcze nie pracowało lub nie przekroczyło wspomnianego limitu!

Ile można odliczyć?

Pełna kwota ulgi na jedno dziecko zmniejsza podatek dochodowy o 1.112,04 zł. W przypadku, gdy dziecko urodziło się w trakcie roku, rodzicom przysługuje odliczenie proporcjonalne: 92,67 zł (tj. 1/12 z 1.112,04 zł) za każdy miesiąc, z miesiącem urodzenia włącznie.

Jeśli dziecko przeszło pod opiekę innej osoby, ulgę rozlicza się proporcjonalnie. Pierwszy opiekun może odliczyć 92,67 za wszystkie pełne miesiące oraz 3,09 (czyli 1/30 kwoty) za każdy dzień pełnienia pieczy nad dzieckiem. Drugi natomiast odliczyć może pozostałą kwotę.

W przypadku związku małżeńskiego dziecka utrata ulgi następuje od miesiąca jego zawarcia.

PRZYKŁADY:

PYT 1 : Czy przysługuje mi ulga prorodzinna za cały grudzień, gdy urodziłam córkę 15 grudnia?
TAK
Podatniczce przysługuje ulga prorodzinna za cały grudzień, tj. w wysokości 92,67 zł. Od rozliczeń za 2009 rok zmieniły się zasady obliczania kwoty ulgi. Wcześniej można było odliczyć jej pełną kwotę, niezależnie od tego, przez jaką część roku sprawowana była opieka nad dzieckiem. Obecnie prawo do ulgi jest powiązane z miesiącami, w których wykonywana była władza rodzicielska. Wysokość ulgi za każdy miesiąc wynosi 92,67 zł.
Zatem wszyscy podatnicy, którzy zostali rodzicami w ubiegłym roku i którzy spełniają warunki do dokonania odliczenia, tj. uzyskują dochody opodatkowane według skali podatkowej, odliczają ulgę za miesiące, w których wykonywali władzę rodzicielską, a więc począwszy od miesiąca narodzin dziecka. Za miesiąc ten przysługuje oczywiście pełna miesięczna kwota ulgi, tj. 92,67 zł. Ponieważ w opisanej sytuacji dziecko urodziło się w grudniu, podatniczka odlicza ulgę za jeden miesiąc.

PYT 2 : Moja córka ukończyła liceum w maju 2009 r. i nie rozpoczęła dalszej nauki. Nie wiem, za jaki okres przysługuje mi ulga prorodzinna. Czy tylko za miesiące, w których córka uczęszczała do szkoły?
TAK
Prawo do ulgi na dziecko pełnoletnie ustaje, gdy w trakcie roku podatkowego przestaje ono spełniać jeden z warunków do objęcia odliczeniem. W takim przypadku można skorzystać z ulgi tylko za część roku. Skoro córka, która w ubiegłym roku była już pełnoletnia, uczyła się do maja, to odliczenie przysługuje tylko za 5 miesięcy, czyli w wysokości 463,35 zł
(5 m-cy * 92,67 zł).
Wyjątkiem od zasady, (że na dzieci, które w trakcie roku przestają spełniać warunki do odliczenia, przysługuje ulga częściowa,)jest sytuacja, gdy dorosłe dziecko w roku podatkowym przekracza dopuszczalny limit dochodów wynoszący 3089 zł. W takim wypadku rodzic w ogóle nie ma prawa do ulgi, nawet częściowej.

PYT 3: Czy po ślubie dziecka jest odliczenie? Syn w sierpniu ubiegłego roku ożenił się, ale studiuje i jeszcze z nami mieszka. Czy przysługuje nam ulga na syna?
TAK
Rodzice mogą odliczyć ulgę na syna, przy czym przysługuje im kwota odliczenia tylko za 7 miesięcy.
W ustawie o PIT od rozliczeń podatkowych za 2009 rok zastosowanie ma nowy przepis regulujący zasady odliczenia ulgi na dziecko, które w roku podatkowym wstąpiło w związek małżeński. Wskazuje on, że od tego momentu ulga rodzicom już nie przysługuje.
Trzeba zwrócić uwagę na moment utraty prawa do ulgi. Przepisy wyraźnie stanowią, że ulga nie przysługuje już od tego miesiąca, w którym dziecko wzięło ślub. Jeżeli zatem, tak jak w pytaniu, dziecko zawarło związek małżeński w sierpniu, to ulgę można odliczyć tylko za miesiące od stycznia do lipca, czyli w wysokości 648,69 zł.

Jak złożyć zeznanie?

Odliczając ulgę rodzinną, należy wykazać ją w załączniku PIT/O do zeznania PIT-37 lub PIT-36, podając liczbę dzieci i numer PESEL, a w przypadku gdy dziecko nie posiada nr PESEL – imię, nazwisko i datę urodzenia. W załączniku określa się również miesiące, za które przysługuje odliczenie.
Do zeznania nie trzeba dołączać dokumentów uprawniających do skorzystania z ulgi. Jednakże, na wezwanie urzędu skarbowego, w celu udokumentowania prawa do niej, Podatnik powinien przedstawić następujące dokumenty:
• odpis aktu urodzenia dziecka/dzieci,
• zaświadczenie sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka,
• odpis orzeczenia sadu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę zawartą między rodziną zastępczą a starostą,
• zaświadczenie o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły.
Nie ma potrzeby wcześniejszego ubiegania się o określone zaświadczenia, jak dopiero w razie czynności sprawdzających lub kontroli podatkowej.

Ulga na Internet

Dzięki uldze na Internet można odliczyć od dochodu maksymalnie 760 zł. Warunki stawiane przez ustawę:
• Najważniejsza jest faktura
Warunkiem skorzystania z ulgi jest posiadanie faktury VAT wystawionej na nazwisko podatnika przez dostawcę usług internetowych. Bardzo istotne jest przy tym, by faktura wyszczególniała cenę dostępu do Internetu. Jeśli wystawiono fakturę za pakiet usług: np. za telewizję, Internet i telefon w kwocie zbiorczej, odliczenia dokonać nie można. Odliczyć nie można również wydatków na instalację, rozbudowę, modernizację oraz serwis i obsługę techniczną sieci Internet.
Uwaga: Według przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, faktura VAT może być wystawiona w formie „papierowej” lub elektronicznej. Rezygnacja z otrzymywania od operatora papierowych faktur VAT i zgoda na eko-faktury, czyli:
1) otrzymywanie obrazu faktur drogą elektroniczną na podany przez siebie adres e-mail lub
2) udostępnianie obrazu faktury na stronie internetowej operatora, nie oznacza, że posiada się faktury VAT w formie elektronicznej w rozumieniu przepisów ustawy VAT. Podatnik ma jednak prawo żądać od operatora wystawienia papierowych faktur VAT, niezbędnych do skorzystania z ulgi.
 
Małżonkom przysługuje podwójny limit (pod warunkiem, że istnieje między nimi wspólność majątkowa):
Limit 760 zł przysługuje każdemu podatnikowi z osobna. W związku z tym, nawet jeśli faktury wystawiane są tylko na jednego z małżonków, a ich łączna wartość przewyższa wspomniany limit 760 zł, to nadwyżkę można przerzucić do rozliczenia drugiego z małżonków, o ile ten uzyskał dochody w wysokości pozwalającej odjąć tę pozostałą część wydatków na Inernet.

Przykład:

Faktury na Internet opiewają na łączną wartość 1.550 zł (tyle podatnicy zapłacili za Inernet w ciągu całego roku podatkowego); Dochody męża 30.000 zł, dochody żony 550 zł.
Mąż może odliczyć od dochodu wydatki do wysokości limitu, tj. w wysokości 760 zł, natomiast żona mogłaby odliczyć pozostałą kwotę do wysokości limitu 760 zł, ale ponieważ jej dochody wynoszą tylko 550 zł, to odliczyć może tylko do wysokości uzyskanego dochodu, czyli kwotę 550 zł.

Ulga także dla firm

Internet odliczyć mogą nie tylko osoby opodatkowane według skali podatkowej. Skorzystać z niej mogą także przedsiębiorcy, którzy w 2009 roku płacili podatek liniowy 19 proc. oraz są opodatkowani ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

W przypadku ryczałtowców ulga odliczana jest od ich przychodu, nie zaś, jak w innych wypadkach, od dochodu.
Podatnicy, którzy są przedsiębiorcami, muszą zwrócić szczególną uwagę na to, by nie odliczać Internetu dwukrotnie. Jeśli, przykładowo, firma zarejestrowana jest w domu i Internet wliczany jest w koszty prowadzenia działalności, nie można ponownie odliczyć go w ramach ulgi.
Uwaga: Ulga internetowa przysługuje każdemu, kto w 2009 roku ponosił wydatki na korzystanie z sieci Internet: zarówno poprzez stałe łącze, jak i przez dostęp radiowy lub mobilny (z komórki).

autorka:
Agnieszka Tomczak,
starszy referent w referacie podatku dochodowego w wołowskim urzędzie skarbowym

Za tydzień: sprzedaż towarów na Allegro

Masz pytanie do pracowników urzędu skarbowego, prześlij je nam na adres: Ten adres e-mail jest ukrywany przed spamerami, włącz obsługę JavaScript w przeglądarce, by go zobaczyć
Odpowiedź znajdziesz na naszych łamach.

Email (nie będzie widoczny)

Nazwa

Tytuł

Komentarz
 podmiana znaków

Wyślij